Der Unterhalt kann auch in Sachleistungen bestehen, soweit es sich um Kosten handelt, die den Steuerpflichtigen tatsächlich belasten; Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.10.1990, BStBl. Es müssen jedoch zwingend typische Aufwendungen zur Bestreitung des Lebensunterhalts sein. Unterhaltszahlungen oder Alimente innerhalb der Familie können sich steuermindernd auswirken. 2 BGB). Dann kontaktieren Sie uns - wir beraten Sie gerne. Ausgenommen sind Unterhaltszahlungen für Kinder, wenn Kindergeld bezogen oder der Kinderfreibetrag genutzt wird.. Der Unterhalt für Ex-Partner ist entweder in der Anlage U als Sonderausgabe (Realsplitting) oder in der Anlage Unterhalt als außergewöhnliche Belastung einzutragen. Steuerberatung in Kurzform: Hier finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Informationen zum Thema „Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen“. Als Einkünfte und Bezüge werden alle Einnahmen gewertet, egal ob es sich um steuerpflichtige oder steuerfreie Einnahmen und Bezüge handelt. Falls Sie die Unterhaltszahlungen nicht monatlich, sondern einmalig Ihrem Vater bzw. Nach­zahlungen gehen nicht durch. Also: Nur durch eine optimale Wahl des Zahlungszeitpunktes kann man zu dem höchstmöglichen steuerlichen Abzug gelangen. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. B hat außer dem Elterngeld keine eigenen Einnahmen. A kann für den Unterhalt an B pauschal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen gem. 1 Nr. sind nur anteilig die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, verringert sich der Betrag zeitanteilig. In diesen Fällen gelten erhöhte Nachweispflichten: Eine nach amtlich vorgeschriebenemn Muster jährlich ausgefüllte Unterhaltserklärung ist zwingend zusätzlich zu den Zahlungsnachweisen des Unterhalts beim Finanzamt abzugeben. § 33a EStG geltend machen. Auch einmalige Einnahmen wie Lottogewinne oder Geldgeschenke sind hierbei einzubeziehen. Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Auch eine Übertragung überschüssiger Zahlungen auf das Folgejahr ist laut aktuellem BFH-Urteil nicht möglich. Außerdem müssen etwaige Abzugsbeträge gegenüber dem Finanzamt um eigene Einkünfte des Kindes gemindert werden. Häufig werden Kosten für eine Heilbehandlung oder Medikamente nicht oder nicht vollständig von der Krankenkasse übernommen. Diese Website verwendet Cookies. Dennoch leistet A die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung direkt an die Versicherungsgesellschaft zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich. 6 EStG, In Haushaltsgemeinschaft lebende Geschwister, Im Ausland lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Partner in eheähnlicher Gemeinschaft (Lebenspartner). Firmenwagen / Dienstwagen zur privaten Nutzung, 2. Die Übergabe an den Unterhaltsempfänger muss ebenso dokumentiert werden. Der Sohn studiert Vollzeit und hat keine eigenen Einkünfte und Bezüge. Sofern die Voraussetzungen des §§ 1626 Buchst. Der Unterhaltsempfänger muss zwingend alle Quell… Aber auch bei nicht verheirateten Lebenspartnern können sich Unterhaltszahlungen steuerlich auswirken. Zeiträume, für die Kindergeld geleistet worden ist oder ein Kindergeldanspruch besteht, werden anteilig nicht gerechnet. Darüber hinaus sind außerdem Aufwendungen in Folge von Krankheit, Unfall, eines Sterbefalls in der Familie sowie für die Unterbringung in einem Pflegeheim abzugsfähig. Die Eltern können ihre monatlichen Unterhaltszahlungen von 500 EUR im Rahmen ihrer Steuererklärung geltend machen, da weder ein Anspruch auf Kinderfreibetrag noch auf Kindergeld besteht. Kapitalerträge ohne Abzug des Sparerpauschbetrages nach § 20 Abs. 1a Nr. Unterhaltszahlungen wirken sich somit unmittelbar steuerlich aus. Die Mutter B ist nicht berufstätig, da keine geeignete Kinderbetreuung vorhanden ist. Wird die zumutbare Belastung überschritten, so erfolgt dies häufig nur geringfügig. 2 SGB XII bleibt außer Ansatz. Leben die Eltern eines gemeinsamen Kindes in nichtehelicher Lebensgemeinschaft zusammen und sind in deren Haushalt auch zwei ältere, aus einer anderen Beziehung stammende Kinder eines Elternteils aufgenommen, erhält der andere Elternteil für das gemeinsame Kind nicht den nach § 66 Abs. 1 EStG) lebt und die Zah­lungen nach­weis­lich ver­steuert. Beim Empfänger unterliegen weder der normale Unterhalt noch der besondere Unterhalt der Einkommensteuer. Der Abzug ist auf 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 auf 8.354 Euro) begrenzt, die zumutbare Belastung spielt keine Rolle. Für die Finanzbehörden sind Kinder ab 18 Jahren im arbeitsfähigen Alter. Das Gleiche gilt für Mitglieder einer Hausgemeinschaft. Gut zu wissen: Leben Mutter bzw. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) kann vermindert werden, wenn dies nach den Verhältnissen des Wohnsitzstaates des Unterhaltsempfängers notwendig und angemessen erscheint. Insbesondere ist der Unterhaltsempfänger zunächst dazu verpflichtet, seine eigene Arbeitskraft einzusetzen. Eltern eines nichtehelichen Kindes untereinander; Was versteht man unter dem Ehegattenunterhalt? Ehegatten haben grundsätzlich die Wahl zwischen Zusammenveranlagung und getrennter Veranlagung. II 91, 340. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. Wahlleistungen zur Krankenversicherung wie Chefarztbehandlung und Einbettzimmer, § 27 ErbStG mehrfacher Erwerb desselben Vermögens, Lohnauswertungen | Auswertungen Lohn und Gehalt kurz erklärt, Gewerbliche Unternehmen, Selbständige oder Freiberufler, Bilanzierung von Kleinstkapitalgesellschaften, Buchhaltungsbelege digital | Organisation der Buchhaltung, Geringfügige Beschäftigung; Minijob und kurzfristige Beschäftigung, Unterhalt an nahe Angehörige gem. Zusätzlich abzugsfähig als außergewöhnliche Belastung nach § 33a EStG sind die Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung. Generell erlaubt es der Staat, einen Pflege-Pauschbetrag von 924 Euro pro Jahr von der Steuer abzusetzen – vorausgesetzt das Elternteil lebt nicht im Heim, die Kinder sind teilweise an der Pflege beteiligt und der Betroffene hat mindestens Pflege grad beziehungsweise den Eintrag „H“ im Behindertenausweis. Sie können geleisteten Kindesunterhalt von der Steuer absetzen, wenn Sie für das Betroffenen Kind kein Kindergeld erhalten oder keinen steuerlichen Kinderfreibetrag nutzen. Weitere Nachweise werden von der Finanzverwaltung in der Regel nicht gefordert. A ist als Software-Entwicklerin berufstätig und hat einen persönlichen Steuersatz von 35%. Als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG sind 300 Euro monatlich abzugsfähig. Geschiedene Mütter – das regelt das Gesetz klar und eindeutig – verlieren in diesem Fall die Unterhaltsansprüche (§ 1579 Nr. B hat keinen Anspruch auf Wohngeld oder Arbeitslosengeld II (Hartz IV), da er mit A eine Haushaltsgemeinschaft bildet. Unterhaltsleistungen bei Auslandssachverhalten, 4. Die Finanzverwaltung sieht als geringes Vermögen grundsätzlich ein Vermögen von 15.500 Euro an. Hierbei sind Unterhaltskonkurrenzen zu beachten: Die Unterhaltspflicht des Ehegatten geht der Unterhaltspflicht der Eltern vor. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden soll, ist der Wert der Unterhaltsleistung glaubhaft zu machen. Der Steuerpflichtige hat kein Wahlrecht zwischen dem Ansatz gemäß § 33 EStG und § 33a EStG. Leben Vater bzw. § 33 Abs. Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten sind steuerlich entweder als Sonderausgabe oder als außergewöhnliche Belastung absetzbar. A kann in seiner Einkommensteuererklärung 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) pauschal als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33a EStG geltend machen. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Fragen zum Thema Unterhalt und außergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung. Nicht abzugsfähig sind folgende Versicherungsbeiträge: Gemäß § 33a EStG sind nicht auf Euro lautende Beträge entsprechend dem für September des Vorjahres bekannt gegebenen Referenzkurs umzurechnen. Unterhalt an die Eltern absetzen: Der Zahlungszeitpunkt ist wichtig! Ebenso zählt die kurzfristige Pflegeauf Grund von vorübergehender Krankheit dazu. Letztlich wirken sich diese Kosten häufig steuerlich nicht aus, weil die zumutbare Belastung die Kosten übersteigt. B ist nicht berufstätig und kümmert sich um den achtjährigen Sohn der beiden. Ein gesetzlicher Unterhaltsanspruch besteht auch für eine Mutter eines nichtehelichen Kindes, falls sie das Kind betreut. Mutter im Ausland, müssen die Lebensverhältnisse des jeweiligen Landes berücksichtigt werden – dafür gibt es eine Ländergruppeneinteilung. Derfolgende Beitrag zeigt, dass diese … Eine Trennung bzw. Bei niedrigerem … Was aber viele nicht wissen: Die Zahlungen sind steuerlich absetzbar! Als Software – Entwickler hat A einen persönlichen Steuersatz von 35%. 2 Nr. A kann für den Unterhalt an seine nichteheliche Lebenspartnerin Unterhaltszahlungen in Höhe von bis zu 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) jährlich als außergewöhnliche Belastungen gem. Buchführung und Aufbewahrung von Unterlagen, 7. Nachfolgend finden Sie eine Vorlage: Überweisungsgebühren oder Transferkosten für die Übermittlung des Unterhalts erhöhen den abzugsfähigen Unterhalt nicht. § 33a EStG als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Der Unterhalt von 800 Euro monatlich - 9.600 Euro jährlich - ist als außergewöhnliche Belastung in Höhe von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) gemäß § 33a EStG abzugsfähig. Wichtig: Selbst wenn nicht Sie selbst, sondern eine andere Person Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag gemäß § 32 Abs. A ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Eltern können das Entgelt fürs Studium ihrer Kinder demnach nicht als Sonderausgabe beim Finanzamt geltend machen. Bei niedrigerem Lebensstandard werden dann Höchstbetrag und Anrechnungsfreibetrag gemäß der Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel gekürzt. Eine geringfügige Überschreitung der zumutbaren Belastung bewirkt leider nur eine minimale Steuererstattung aus den außergewöhnlichen Belastungen. Der geleistete Unterhalt ab April 01 ist gem. Als Hausgemeinschaft kommen Verwandte und sonstig Verbundene in Betracht. Pflegekosten können steuerlich nur geltend gemacht werden, wenn die zu pflegende Person zum begünstigten Personenkreis zählt. Bilanzierungserleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften. Der Unterhaltsempfänger muss zwingend alle Quellen zur Bestreitung des eigenen Unterhalts aus eigener Kraft ausschöpfen. Eine Begrenzung der Kosten ist nicht möglich. A ist berufstätig. Hintergrund ist die Vermutung, dass die Zahlungen zur Deckung des Lebensunterhalts künftiger Zeiträume gedacht sind. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) definiert außergewöhnliche Belastungen wie folgt: „Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleichen Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (außergewöhnliche Belastungen), so wird auf Antrag die Einkommensteuer dadurch ermäßigt, dass der Teil der Aufwendungen, der die dem Steuerpflichtigen zumutbaren Belastung übersteigt, vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen wird.“. Dies tritt nämlich dann ein, wenn die unterhaltende Person wegen der geleisteten Unterhaltszahlungen öffentliche Leistungen wie Arbeitslosengeld II (Hartz IV) oder Wohngeld gestrichen oder gekürzt wurden. Kindsvater können aufgrund eines kleinen Kindes nicht arbeiten) kann steuerlich wirksam sein. Unverwertbares Vermögen ist gemäß Urteil des Bundesfinanzhofs vom 30.6.2010, BStBl. Erbschaft oder Schenkung / Bewertung Betrieb oder Firmenanteil, Marcus Streit, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, a) Gesetzlich unterhaltsberechtigte Person, c) Unterhaltsleistungen bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft, d) Unterhaltsleistung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft bzw. Beantragen die Ehegatten die Zusammenveranlagung, profitieren diese vom Ehegattensplitting. Scheidung nur als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden. Je nachdem, an wen Sie Unterhalt bezahlen müssen, gelten unterschiedliche Steuerregeln. Unterhalt ist eine Verpflichtung. § 12 EStG, Schuldzinsen nach Veräußerung der Immobilie, häusliches Arbeitszimmer oder Home office, private Veräußerungsgeschäfte bei Immobilien, Grundsätzliches zu den Einkünften aus Kapitalvermögen, Steuerberatung und betriebswirtschaftliche Beratung, Steuerberatung Tagesmutter, Großtagespflege und Kita, Beratung bei Abfindung und Fünftelregelung, Steuerberatung für Rechtsanwälte und Notare, Liquiditätsplanung und Rentabilitätsplanung, Betriebsprüfung und Sozialversicherungsprüfung, Kindertagespflege: Tagesmutter, Großtagespflege und Kita. Gesetzlich unterhaltsberechtigt ist nur, wer außerstande ist, sich selbst zu unterhalten. Unterhalt an die Mutter des nichtehelichen Kindes Väter eines nichtehelichen Kindes müssen der Mutter für eine bestimmte Zeit Unterhalt zahlen. Für Unterhaltsleistungen gilt die zumutbare Belastung nicht; diese Leistungen sind ab dem ersten Euro steuerlich abzugsfähig. Ab April 01 besteht weder ein Kindergeldanspruch noch ein Kinderfreitrag. Wenn Eltern Unterhalt für volljährige Kinder absetzen möchten, sind sie beweispflichtig dafür, dass der Unterhaltsanspruch des Kindes noch besteht. § 33a EStG geltend machen. Wenn Unterhalt gem. Vater im Haushalt des „Kindes“, so kann das „Kind“ Unterhaltsaufwendungen steuerlich als außergewöhnliche Belastung geltend machen, ohne dass Unterhaltszahlungen an die Eltern nachgewiesen werden müssen. Maximal 9.408 Euro können so pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Der Grundbetrag erhöht sich bei Vorliegen der in § 33a EStG aufgeführten Voraussetzungen um für die Absicherung der unterhaltsberechtigten Person aufgewandten Beiträge. Der Unterhalt wird auch in diesem Fall nicht etwa wie bei Eheleuten bestimmt (BGH FamRZ 2010,357,359). Zahlt der Unterhaltsempfänger Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung als Versicherungsnehmer selbst, so erhöht sich der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 von 8.354 Euro) um diesen Betrag; siehe oben. Grundsätzlich können Sie Ihre Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Info: Ebenso verhält es sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Unterhalt für Eltern, Großeltern und … den getrennt lebenden oder geschie­denen Ehe­gatten: Die Unter­halts­zah­lungen sind als Son­der­aus­gaben (§ 10 Abs. Unterhaltsleistungen des geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten. Diese Unterhaltsaufwendungen können in der Steuererklärung dann als außergewöhnliche Belastung angegeben werden und die Steuerlast mindern. Zusätzlich zum Unterhalt von 800 Euro monatlich entrichtet A als Versicherungsnehmerin Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung für ihren Sohn. Nicht anzurechnende Bezüge sind Bezüge, die dem Unterhaltsempfänger zweckgebunden zufließen. Bei Unterhaltsleistungen an Angehörige im Ausland stellt das Finanzamt seit 2007 strengere Anforderungen an die Bedürftigkeit des Empfängers und an den Nachweis der Unterhaltszahlungen.Dabei gelten für Bargeldübergaben besonders strenge Nachweisanforderungen. Der begünstigte Personenkreis umfasst Personen in den Pflegegraden 1-5. ganz allgemein zu außergewöhnlichen Belastungen? Auch an den Ex-Partner geleistete Unterhaltszahlungen sind steuerlich absetzbar. 1 S. 4 EStG nur geringes eigenes Vermögen besitzen. Seit 2007 strenge Anforderungen. AKTUELL hat das Finanzgericht Köln entschieden, dass Aufwendungen für den Unterhalt der Schwester und deren Familie aus dem Kriegsland Ukraine, für die der Steuerzahler eine Verpflichtungserklärung nach § 68 AufenthG abgegeben hatte, als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG - unter Anrechnung einer zumutbaren Belastung, aber ohne Begrenzung auf einen Höchstbetrag - … Eine Ausnahme besteht hier allerdings für jene Kinder , denen Sie einen Unterhalt zahlen, für … sein: Von den Einkünften und Bezügen ist eine jährliche Kostenpauschale von 180,00 Euro abzuziehen. II 05, 483 grundsätzlich keine Bedenken an diesem Vorgehen geäußert. Zu jeder Überweisung fallen 30 Euro Überweisungsgebühren an. Außerdem ist die Unterhaltserklärung von einer Heimatbehörde des Unterhaltsempfängers zu unterzeichnen und abzustempeln. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen Kindesunterhalt kann nach einer Trennung bzw. Können Sie das Ehegattensplitting nicht mehr nutzen, können Sie Ihre Unterhaltszahlungen steuerlich geltend machen. Der Unterhalt kann in Barzahlungen erfolgen; allerdings sind erhöhte Nachweispflichten in Kauf zu nehmen. Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 13.2.1987, BStBl. B studiert noch. Bis zu einem Betrag von 8.354,– € können die geleisteten Zahlungen bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Auf eine kompetente Steuerberatung sollten Sie im Fall von Unterhaltsleistungen nicht verzichten. Idealerweise erfolgt der Nachweis durch Abhebung am Geldautomaten. Unterhalt (Unterhalts-)Ansprüche der nichtehelichen Mutter. Ein Nießbrauchsvorbehalt und ein dinglich gesichertes Veräußerungs- und Belastungsverbot mindern den Wert von Immobilien. Renten inklusive des nicht der Besteuerung unterliegenden Teils. Der Höchstbetrag erhöht sich um den Betrag für die Basiskrankenversicherung und die Pflegepflichtversicherung für die unterstützte Person. 33a EStG. Unterhalten Sie Ihr Kind finanziell während einer Ausbildung, einer Weiterbildung oder eines Studiums, so können Sie unter Umständen diese Unterhaltsleistungen steuermindernd als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. § 33a EStG, Nicht abzugsfähige Ausgaben gem. A und B sind nicht verheiratet und leben in einer Hausgemeinschaft. Anders als das Schulgeld von Privatschulen können Eltern die Studiengebühren einer privaten Hochschule oder Fachhochschule nicht von der Steuer absetzen. Bei Ehegatten ist grundsätzlich auch eine einmalige Unterstützung möglich. Dieser Höchstbetrag wird um die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person gemindert. 6) Lebt (oder lebte vor der Geburt) die Kindesmutter mit dem Vater des nichtehelichen Kindes zusammen, so ändert dies nichts an der Unterhaltsbemessung auf der Grundlage des Einkommensverlustes der Mutter. Es kommen insbesondere folgende Personengruppen als Unterhaltsempfänger in Betracht: Die häufigsten Fälle von steuermindernden Unterhaltsleistungen sind Zahlungen an Kinder oder den nicht ehelichen Lebenspartner. A und B sind verheiratet. Positive und negative Einkünfte sind zusammenzurechnen, da es nur auf den Saldo ankommt. Unterhaltszahlungen an Ihre Großeltern werden daher regelmäßig nicht abziehbar sein. Mit unserem Newsletter erhalten Sie aktuelle Tipps zum Steuern sparen. 3 EStG geregelt. 1089). Unterhaltszahlungen an erwachsene Kinder in der Ausbildung. Sind die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft einander nicht gesetzlich unterhaltsverpflichtet, so kommt es dennoch unter Umständen zu einer steuerlichen Berücksichtigung der Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen. Steuerfreie Einnahmen (Leistungen aus einer Krankenversicherung, Pflegeversicherung und aus der gesetzlichen Unfallversicherung). Ist die Zusammenveranlagung jedoch nicht möglich (z.B. 1 EStG erhöhten Kindergeldbetrag für ein drittes Kind (→ Kindesunterhalt). B. einmalig zahlt, muss beachten: Grundsätzlich kann die Unterhaltszahlung nicht für einen zurückliegenden Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden – sondern nur für die aktuellen Bedürfnisse und den „laufenden“ Lebensbedarf in den noch kommenden Monaten des jeweiligen Jahres (Veranlagungszeitraums). A unterstützt ihre Eltern in Äthiopien. Unterhalt an Studierende oder in Ausbildung befindliche Kinder, welche einen monatlichen Betrag zur Bestreitung des Lebensunterhalts erhalten, können dabei ebenso angesetzt werden wie Unterhalt an die in Rente befindlichen Eltern oder Schwiegereltern. Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt, Elternunterhalt: Es gibt viele Formen des Unterhalts. Die 800 Euro Unterhalt monatlich sind in Höhe des Höchstbetrages von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) als außergewöhnliche Belastungen und in der Anlage Unterhalt zu deklarieren. § 33 bzw. Der Höchstbetrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) vermindert sich um die eigenen Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers, soweit diese 624 Euro im Kalenderjahr übersteigen. In jedem Fall können Sie Unterhaltszahlungen aber von der Einkommensteuer abziehen. Häufig werden Eltern oder Schwiegereltern im Ausland finanziell unterstützt. Sie haben einen einjährigen Sohn und leben gemeinsam in einer Familienwohnung. A kann im Rahmen seiner jährlichen Einkommensteuerveranlagung Unterhaltsleistungen gem. Abzugsfähige Unterhaltsaufwendungen sind sowohl laufende wie auch einmalige, gelegentliche oder unregelmäßige Leistungen. Die Beiträge kann A in ihrer Steuererklärung (Anlage Vorsorgeaufwand) als Sonderausgaben deklarieren. A ist nicht Versicherungsnehmerin, sondern ihr Sohn ist Versicherungsnehmer. Cookies werden zur Benutzerführung und Webanalyse verwendet und helfen dabei, diese Website besser zu machen. Hausgemeinschaft, a) Unterhaltsempfänger in Hausgemeinschaft, b) Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, c) Unterhaltsleistungen in anderer Währung als Euro; Sachleistungen, d) Geld- und Sachleistungen als Unterhaltsleistungen, 3. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Pflegeheim sind typische Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a EStG. Pflegeversicherung. Der Unterhalt für ein Kind ist grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar Den gezahlten Unterhalt an ein Kind können Sie grundsätzlich nicht als steuerlich absetzbar anwenden. Oktober 2017 (Az. Wir geben einen schnellen Überblick und zeigen Ihnen die Steuervorteile! Also für (Ur-) Großeltern, Eltern, Kinder und (Ur-) Enkelkinder sowie für (ehemalige) Ehegatten. Ebenso geht die Unterhaltspflicht der Eltern der Unterhaltspflicht der Großeltern vor. Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 168 Euro für das Jahr 2019 geltend machen (für 2020: 9 408 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres. Der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) ist ein Jahresbetrag. Auch Beerdigungskosten können außergewöhnliche Belastungen sein. Eltern müssen oft genau rechnen: Wenn das Kind noch in der Ausbildung ist, können bestimmte Kosten vielleicht steuerlich geltend gemacht werden. II 87, 341 und Urteil des Bundesfinanzhofs vom 25.7.1991, BStBl. Leben Vater bzw. Erfahrungsgemäß hat jeder Steuerpflichtige außergewöhnliche Belastungen. 9 EStG. : X R 32/15). Als außergewöhnliche Belastungen können maximal 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) geltend gemacht werden (§ 33a Abs. Diese Unterhaltspflicht ist aber nachrangig nach Ihren Eltern (§ 1606 BGB). Ihr Team von Steuerberaterin-Muenchen.com. Zu beachten ist, dass Eltern ihren Kindern zwar eine deren Neigung und Fähigkeiten entsprechende Ausbildung gewähren müssen, eine weitere Ausbildung oder Weiterbildung jedoch nicht. Das entschied der Bundesfinanzhof in letzter Instanz mit Urteil von 10. Diese Unterhaltszahlungen kannst du nur dann von der Steuer absetzen, wenn du gesetzlich dazu verpflichtet bist. Bitte beachten Sie auch die Themen unserer Infothek: 1. Lebt der Unterhaltsempfänger mit Ihnen in einer Hausgemeinschaft, d.h. mit dem Unterhaltszahler, ist ein Nachweis von geleisteten Unterhaltsleistungen nicht zu erbringen. In einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft sind die Partner einander gegenüber häufig unterhaltsverpflichtet. Auch der Unterhalt bei einem nicht verheirateten Elternpaar (Kindsmutter bzw. II 03, 714 tritt keine Erhöhung des Unterhaltshöchstbetrages ein, wenn der Unterhaltsempfänger sich zeitweise im Inland zu Besuch aufhält. 1 EStG) abzugs­fähig, wenn der Emp­fänger der Zahlung im Inland oder EU-Ausland (§ 1a Abs. Tipp 2: Höchstbeträge nutzen Informieren Sie sich über die aktuellen Höchstbeträge und schöpfen diese aus. Ehegattenunterhalt (auch nachehelicher Unterhalt genannt) wird steuerlich berücksichtigt. Ein Single mit 40.000 Euro Jahreseinkommen muss erst 2.400 Euro aufwenden, bevor der Unterhalt an Eltern berücksichtigt wird. In Deutschland beträgt der steuerlich absetzbare Unterhaltshöchstbetrag seit dem 1.1.2018 jährlich insgesamt 9.000 Euro. A ist als Zahnärztin berufstätig. Die Unterbringung der Eltern oder Schwiegereltern in einem Altenwohnheim hingegen sind abzüglich der Haushaltsersparnis und der Erstattung der Pflegeversicherung als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG abzugsfähig. II 11, 267 und Bundesfinanzhof vom 29.5.2008, BStBl. Mutter oder Vater eines nichtehelichen Kindes. Ihrer Mutter zukommen lassen wollen, dann machen Sie das direkt im Januar – so sichern Sie sich den höchstmöglichen Steuerabzug. Eigene laufende Einkünfte und Bezüge im Zusammenhang mit Unterhaltsaufwendungen, 5. In diesem Fall geht die Finanzverwaltung davon aus, dass der Betrag von 8.004 Euro (ab dem Kalenderjahr 2014 in Höhe von 8.354 Euro) durch Gewährung von Unterkunft und Lebenshaltungskosten geleistet wird. Unterhalt von der Steuer absetzen. Vater nicht monatlich, sondern z. Es gibt zwei Möglichkeiten, damit der Unterhalt an einen nicht ehelichen Partner in der Einkommenssteuererklärung als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden kann: 1) Partnerschaft mit gemeinsamem Kind Unterhaltszahlungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die unterhaltende Person Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt ist. Pauschal besteuerte Bezüge nach § 40a EStG. Wohngeld oder Arbeitslosengeld II wird nicht beantragt, da B Hausmann und Vater ist. Im Regelfall ist dies bei Kindern unter drei Jahren der Fall. Unsere Checkliste und das vorangegangene Schwerpunkt-Thema kann eine professionelle Steuerberatung nicht ersetzen. Die unterstützte Person darf gemäß § 33a Abs. II 11, 164 dürfen Unterhaltsleistungen nicht auf die Monate vor dem Zahlungsmonat zurückbezogen werden. Haben Sie ein nicht-eheliches Kind und Ihr Partner kann aufgrund dessen nicht berufstätig sein, so können Sie Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen ansetzen. Bei steuerlich nicht berücksichtigungsfähigen Kindern (Kinder, für die keine Anlage Kind ausgefüllt wird), z. Der Gesetzgeber habe den Unterhaltanspruch der nichtehelichen Mutter nicht in jeder Hinsicht dem der ehelichen Mutter angeglichen. Weitere typische Aufwendungen des § 33a EStG sind Beiträge zur Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, Rückzahlung von Sozialversicherung, Zins- und Tilgungsleistungen für ein Darlehen zur Finanzierung des Eigenheims oder Aufwendungen für Bücher bei Ausbildungsbedarf. 6 EStG besteht. Den Höchst­betrag gibt es aber nur, wenn der Unterhalt von Januar an fließt. A und B sind nicht verheiratet und wohnen in einer gemeinsamen Familienwohnung. A hat einen persönlichen Steuersatz von 35%, B hat kein eigenes Vermögen und keine eigenen Einnahmen. Hierbei handelt es sich um den aktuellen Verkehrswert und nicht die Anschaffungskosten. Die Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Unterhaltszahlungen sind nachfolgend dargestellt: Unterhaltszahlungen wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn die unterhaltende Person Ihnen oder Ihrem Ehegatten gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt ist. Der Unterhalt von 300 Euro monatlich wird per Banküberweisung geleistet. Ein angemessenes Hausgrundstück im Sinne von § 90 Abs. Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird. Das Finanz­amt darf ihn sonst um die fehlenden Monate … Als Vermögen wird grundsätzlich der Verkehrswert der Wertgegenstände abzüglich der Verbindlichkeiten gesehen. Kindesunterhalt von der Steuer absetzen. Bitte beachten Sie, dass das Thema Unterhalt zu umfangreich und zu speziell ist, um auf professionelle Hilfe zu verzichten. Bei der Unterstützung sonstiger Personen ohne bestehende rechtliche Verpflichtung zum Unterhalt handelt es sich allerdings um eine außergewöhnliche Belastung allgemeiner Art, bei der das Finanzamt von den geltend gemachten Zuwendungen die zumutbare Eigenbelastung abzieht. Der monatliche Unterhalt in Höhe von 800 Euro geht, wie gehabt, direkt an ihren studierenden Sohn. Dies gilt auch, wenn die Betreuungsmöglichkeiten für das Kind fehlen und eine Berufstätigkeit daher nicht möglich ist. Bewirtungskosten gewinnmindernd ansetzen, 9. II 10, 621 nicht anzusetzen. So können Sie Sonderausgaben in Höhe bis zu 13.805EUR oder außergewöhnliche Belastungen in Höhe bis zu 9.168 EUR geltend machen. eingetragener Verein; Genossenschaft, etc. Wer Kindesunterhalt bezahlen muss, kann das über die Steuererklärung absetzen. Die Verpflichtung eines Menschen, die Existenz eines anderen Menschen ganz oder teilweise zu sichern. So sollte bei Barzahlungen lückenlos nachweisbar sein, woher der Unterhalt kommt. Wird mit den Unterhaltsleistungen unterjährig begonnen bzw. A hat für ihren Sohn bis einschließlich März 01 Kindergeld bezogen. Gemäß § 1360 Satz 1 BGB sind Ehegatten einander verpflichtet, durch ihre Arbeit und mit ihrem Vermögen die Familie angemessen zu unterhalten. Laut aktuellem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) kann steuerlich jedoch nur der Unterhaltsbedarf für das „laufende Jahr“ geltend gemacht werden.